Люди экономят, ищут выгодные варианты инвестиций, но, к сожалению, часто недооценивают возможности налоговых вычетов. Если же посчитать, то вычеты за медицину являются одними из самых доходных инвестиций.
Предположим, что у человека зарплата 200 000 рублей в месяц, т.е. в день (21 рабочий день) он получает 9 500 руб. и соответственно за 1 час 1 055 руб. (9 рабочих часов). Он с супругой ежегодно тратит более 120 000 руб. каждый на медицину. Итого за последние 3 года – 720 000 руб. Пользовались услугами 8-ми учреждений. Чтобы оформить вычеты, человеку необходимо потратить чистого времени:
- составить таблицу по медицинским учреждениям – 1 час
- обзвонить медицинские учреждения и заказать документы – 1 час
- съездить и забрать документы – 10 часов
- отсканировать документы и подготовить налоговые декларации – 5 часов
- проверять статус камеральной проверки и написать заявление по перечислению денежных средств – 1 час
Итого расходная часть: 18 часов или 18 990 руб.
Подсчитаем возврат из бюджета. Максимальная сумма вычета 120 000 в год или возврат 15 600 руб. 2 человека по 15 600 каждый за 3 года, итого доходная часть – 93 600 руб.
Доходность: 93 600 / 18 990 = 493%. Впечатляет, не правда ли)
Пока государство даёт на этом зарабатывать нужно пользоваться. Для экономии своего времени лучше оформлять вычеты разом за последние 3 года. Чеки и договоры можно не хранить – большинство современных клиник ведут электронный учёт и хранят историю обращений сами. Чеки потребуются только для оформления вычетов за лекарства или материалы для проведения дорогостоящего лечения.
Немного теории
- Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает людям из уплаченного ими же НДФЛ (по ставке 13%). Нельзя получить от государства больше, чем заплачено НДФЛ. Вычетом мы уменьшаем свою налогооблагаемую базу.
- Налоговые нерезиденты не могут претендовать на вычет, т.к. они не платят НДФЛ по ставке 13%.
- Под вычет за платные медицинские услуги попадают: обследование, обращение к врачу, сдача анализов, госпитализация, операция, стоматология и протезирование, оплата услуг ДМС, в общем всё, с чем обычно сталкивается человек. Плюс можно получить вычет за любые приобретённые лекарства. Главное, чтобы они были выписаны врачом.
- Действует территориальное ограничение. Можно сделать вычет только по услугам, оказанным в РФ.
- Все медицинские услуги делятся на 2 типа: дорогостоящие и обычные.
- Дорогостоящие услуги – это сложное медицинское вмешательство или лечение серьёзных заболеваний, например, пластические операции, ЭКО, протезирование. Например, имплантация зубов стоит 250 000 руб., то вернуть можно будет 32 500 руб. (250 000 * 13%). В справке для налоговой по этим услугам будет проставлен код 2. Также, если при дорогостоящих услугах потребовались материалы, то по ним можно сделать вычет без ограничений.
- Обычные услуги – все остальные. Они ограничены лимитом в 120 000 рублей или возвратом 15 600 рублей за год. В справке для налоговой будет проставлен код 1.
- Если в одном году были траты на обычные и дорогостоящие услуги, то эти суммы складываются. В данном примере получится вернуть 48 100 руб. (32 500 + 15 600)
- Давность вычета – последние 3 года, число и месяц не важны. В 2019 году можно оформить вычеты за 2018, 2017 и 2016 года.
- Человек может оформить вычет за услуги, оказанные его родителям, своей второй половине, детям до 18 лет.
- Необходимые документы для налоговой
| виды трат | документы |
| обычные услуги | 1. договор с мед. учреждением 2. справка об оплате услуг с кодом «1» из мед. учреждения |
| дорогостоящие услуги | 1. договор с мед. учреждением 2. справка об оплате услуг с кодом «2» из мед. учреждения |
| лекарства | 1. рецептурный бланк из мед. учреждения 2. чек из аптеки |
| материалы для проведения дорогостоящего лечения | 1. договор с мед. учреждением 2. чек, подтверждающий приобретение материалов 3. выписной эпикриз из истории болезни 4. справка об оплате услуг* с кодом «2» из мед. учреждения |
| страховые взносы по ДМС | 1. договор ДМС или страховой полис ДМС 2. платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение |
* если сама операция была бесплатной, то в справке будет фигурировать 0 руб.
- Если лечение за близких, то документы подтверждающие степень родства: свидетельство о браке, свидетельство о рождении.
- Лицензии страховой компании или мед. учреждения, если в договорах отсутствует эта информация.
Пошаговая инструкция по оформлению вычетов за медицину.
Шаг 1. Проверить сколько налогов по ставке 13% НДФЛ заплачено за прошедшие года по тем членам семьи на кого будут оформляться вычеты. Это можно сделать:
- зайдя в личный кабинет налогоплательщика, далее раздел «мои налоги», потом «сведения о доходах». Там будут указаны данные от работодателей по уплаченным налогам «история справок о доходах» или
- взяв на работе справки 2-НДФЛ
Шаг 2. Подготовить таблицу по медицинским учреждениям. Лучше сделать её в эксель, в ней будут отражены: года, медицинские учреждения, сумма трат, на кого потратили, на кого делать возврат, документы для налоговой. Эта таблица упростит подсчёт вычетов и сбор документов. Если человек ведёт личный (семейный) бюджет, то заполнить её будет просто. Если нет, то необходимо вспомнить, где обслуживался он и члены его семьи. Обычно люди обслуживаются в одних и тех же медицинских учреждениях. Пример таблицы
Шаг 3. Определить на кого делать вычет. Довольно часто бывает, что за какой-то год по одному из членов семьи трат было больше, поэтому по суммам сверх лимита правильнее оформлять вычет на другого члена семьи. Это легко определить с личным (семейным) бюджетом. Если он не ведётся, то можно по факту получения всех документов попросить медицинское учреждение переделать справки. Например, за супругу было потрачено 200 000 руб. в качестве обычного лечения. Нужно попросить медицинское учреждение подготовить 2 комплекта документов:
- 120 000 руб. на супругу
- 80 000 руб. на супруга
Шаг 4. Позвонить в медицинские учреждения и заказать справки. Просить:
- сделать на каждый год свой комплект документов (по необходимым документам для налоговой выше) – проще будет проверить, что медицинское учреждение всё сделало верно.
- указать все суммы за год в одной справке. Некоторые учреждения оформляют на каждый чек отдельную справку. Это неудобно, т.к. придётся пересчитывать суммы и сканировать лишние документы.
- прислать в электронном виде. Медицинские организации редко соглашаются продублировать комплект документов в электронном виде. Но если получится, то это сэкономит время.
Шаг 5. Забрать документы для налоговой.
- Сразу же проверить документы по своей таблице – медицинские сотрудники иногда ошибаются.
- справка: на кого выдана, указан ИНН на кого оформляется вычет, сумма трат, код услуги: 1 или 2
- договоры: подписи сторон
- Медицинское учреждение выдаст также копии лицензий на оказание медицинской деятельности. Они для налоговой не требуются.
Шаг 6. Подготовить комплекты документов за каждый год и на каждого кто оформляет вычет.
- отсканировать все необходимые документы
- приложить документы, подтверждающие степень родства:
- свидетельство о заключении брака – если вычет за супруга или супругу
- свидетельство о рождении детей – если вычет за ребёнка (ограничение по возрасту 18 лет)
- свидетельство о рождении – если вычет за родителей
Шаг 7. Заполнить декларацию 3-НДФЛ за каждый год на каждого кто делает вычет.
7.1. зайти в личный кабинет налогоплательщика
7.2. выбрать «жизненные ситуации», далее «Подать декларацию 3-НДФЛ» и «заполнить новую декларацию онлайн». При этом, если за этот же период уже подавалась декларация, например, по ИИС, то нужно подать уточнённую декларацию. За год возможна только одна декларация.
7.3. заполнить данные
7.4. поставить «галочку» доходы от источников в РФ
7.5. поставить «галочку» социальные налоговые вычеты
7.6. выбрать уплаченные налоги работодателями. Необходимо проставить «галочки» и нажать «заполнить из справки» или заполнить данные по другим источникам доходов.
7.7. выбрать пункт «вычет по расходам на благотворительность, обучение, лечение, оценку квалификации» и указать сумму расходов за лечение: обычное, дорогостоящее. Плюс приложить пакет документов.
7.8. проверить получившийся документ
7.9. если всё корректно, то ввести пароль к сертификату ЭП и нажать «подтвердить и отправить».
Шаг 8. По результатам получится по 3 декларации на человека.
Шаг 9. Дождаться окончания камеральной проверки. На это отводится 3 месяца. Если по истечении этого срока статус не изменился, то необходимо позвонить в инспекцию, куда подавалась декларация. Сотрудники налоговой могут попросить предоставить оригиналы справок из медицинских учреждений.
Статусы камеральной проверки:
- Декларация отправлена
- Декларация получена
- Декларация зарегистрирована
- Камеральная проверка завершена. Это конечный статус, этап начисления не отображается в личном кабинете.
Шаг 10. Подать заявление о распоряжении переплатой. В течение 1-го месяца происходит начисление денежных средств. Если подать распоряжение ранее окончания камеральной проверки, то оно не будет принято, и потребуется подать новое заявление. Для подачи заявления необходимо:
- Выбрать «жизненные ситуации», далее «распорядиться переплатой»
- Развернуть строку «по налогу на доходы» и указать реквизиты своего счёта
- Подтвердить указанные данные, далее ввести пароль к сертификату ЭП и нажать «отправить заявления». Можно вернуться все суммы вычетов разом.
Шаг 11. Дождаться зачисления денежных средств. Если перевод не придёт в течение 1-го месяца, то следует обратиться в налоговую.
Шаг 12. Сделать памятку на следующий налоговый вычет через 3 года.
